Освобождение от налога на прибыль в ОАЭ для компаний

Недавние изменения в законодательстве ОАЭ позволяют компаниям, занимающимся инвестициями и управлением активами и находящимся во владении семейных фондов, получить освобождение от налога на прибыль.

Семейный фонд (Family Foundation)

Семейный фонд представляет собой фондовую структуру, созданную для защиты и управления активами физических лиц и их семей. Основная деятельность таких фондов включает хранение, инвестирование, распределение и управление активами в интересах бенефициаров.

Семейные фонды могут подать заявление в налоговые органы ОАЭ для получения статуса налоговопрозрачного «некорпоративного партнерства». В этом случае налог на прибыль рассчитывается не на уровне фонда, а на уровне его учредителей и бенефициаров. Если бенефициары фонда являются физическими лицами, налог на доход в ОАЭ не возникает.

Нововведения в налоговом регулировании

Решение Министерства финансов ОАЭ No 261 от 2024 года внесло изменения в налоговое регулирование «некорпоративных партнерств», иностранных партнерств и семейных фондов. Теперь семейные фонды и их полностью принадлежащие дочерние компании, включая семейные офисы (SFOs), могут получить статус налоговопрозрачной структуры.

Этот статус распространяется на компании, не ведущие предпринимательскую деятельность. Личные инвестиции в ценные бумаги и недвижимость в ОАЭ не считаются предпринимательской деятельностью для целей налогообложения.

Преимущества налоговой прозрачности

Благодаря новому статусу фонд и его дочерние компании, получающие доходы от инвестиций и управления активами, освобождаются от уплаты налога на прибыль. Для получения налоговой прозрачности фонд должен управлять активами без ведения коммерческой деятельности.

Процесс получения освобождения от налога

1. Оценка целесообразности: анализ необходимости учреждения семейного фонда и перевода активов под его управление.
2. Учреждение фонда: регистрация в свободной зоне ОАЭ (DIFC или ADGM), разработка устава и нормативных документов.
3. Подготовка и подача заявления: оформление и подача заявки в налоговые органы на получение налоговой прозрачности.

Подача заявления на налоговую прозрачность

Федеральная налоговая служба ОАЭ представила механизм подачи заявления на получение налоговой прозрачности через портал EmaraTax. Заявление подается ежегодно и сопровождается финансовой отчетностью.

Требования к заявлению:

• — Выбор налогового периода (предыдущий, текущий или последующий);
• — Указание данных бенефициаров;
• — Предоставление полной финансовой отчетности.

Фонды обязаны ежегодно подавать декларацию в налоговые органы ОАЭ, однако форма декларации пока не опубликована.

Практические нюансы

1. В настоящее время на портале Федеральной налоговой службы нет отдельного заявления для дочерних компаний фонда.
2. Сроки рассмотрения заявлений не определены, возможны задержки.

Как мы можем помочь

Мы предлагаем:

• — Анализ целесообразности учреждения семейного фонда и перевода активов под его управление;
• — Регистрацию семейного фонда, включая подготовку учредительных документов;
• — Подачу заявления на получение налоговой прозрачности для фонда и его дочерних компаний.

Обращайтесь к нам для консультации и сопровождения процесса освобождения от налога на прибыль в ОАЭ.