Налоговые изменения в Португалии

Основные нововведения:

Корпоративный налог (CIT):
— Ставка снижена с 21% до 20%.
— Для малого и среднего бизнеса (SME) и компаний Small Mid Cap ставка на первые €50 000 налогооблагаемого дохода снижена с 17% до 16%.
— Уменьшено автономное налогообложение корпоративных расходов на автомобили:

• 8% (было 8,5%) — стоимость авто до €37 500.
• 25% (было 25,5%) — стоимость от €37 500 до €45 000.
• 32% (было 32,5%) — стоимость выше €45 000.
  — Отменен 10% налог на расходы на шоу и мероприятия.
  — Затраты на страховки здоровья и благополучия сотрудников учитываются в 120% от суммы при расчете налогооблагаемой базы.

Налог на доходы физических лиц (PIT):
— Пороговые значения ставок увеличены на 4,62%.

• До €8 059 — 13%.
• От €8 059 до €12 160 — 16,5%.
• От €12 160 до €17 233 — 22%.
• От €17 233 до €22 306 — 25%.
• От €22 306 до €28 400 — 32%.
• От €28 400 до €41 629 — 35,5%.
• От €41 629 до €44 987 — 43,5%.
• От €44 987 до €83 696 — 45%.
• Свыше €83 696 — 48%.

Изменения в режиме PIT для молодежи (до 35 лет)
— Льгота продлена с 5 до 10 лет.
— Освобождение от PIT:

• 1-й год — 100%.
• 2–4-й годы — 75%.
• 5–7-й годы — 50%.
• 8–10-й годы — 25%.
  — Максимальная сумма освобождения — €28 737,50 в год.
  — Освобождение от PIT и социального налога на бонусы за производительность (до 6% от годового оклада).
  — Повышен необлагаемый лимит на питание — €10,20 (было €9,60).
  — На 50% снижена ставка удержания на сверхурочную работу.

Налоговые льготы:
— Продлена льгота на капитализацию компаний (ICE), лимит вычета увеличен на 50% в 2025 году.
— Расширены налоговые льготы на инвестиции в панъевропейские сберегательные продукты.
— Продлены льготы для аграрного и лесного секторов.
— Продлена ставка CIT в 5% для компаний, зарегистрированных в Свободной экономической зоне Мадейры, до 2026 года.

НДС (VAT):
— Ставка 0% на удобрения и корма для животных продлена до 31 декабря 2025 года.
— Расширено право на вычет НДС на велосипеды и электровелосипеды.
— Сниженные ставки НДС сохранены на бычьи бои и спасательное оборудование.
— Добавлены сниженные ставки на детское питание и медицинские продукты.

Акцизы и экологические налоги:
— Изменена система налогообложения табака, исключены привязки к среднему уровню ЕС.
— Увеличен акциз на энергоносители (ISPE) для топлива, используемого в электроэнергетике.
— Сохранены льготные ставки акцизов на традиционные ликеры и бренди, произведенные в отдельных регионах.

Недвижимость и местные налоги:
— Индексация порогов налога на передачу недвижимости (RETT) на 2,3%.
— Продлено освобождение от налога для покупателей недвижимости до 35 лет.
— Муниципалитеты сохраняют право выкупа имущества, арестованного за налоговые долги.
— Продлена льгота по муниципальному налогу на недвижимость (IMI) для дешевого жилья.

Прочие изменения:
— Освобождение от гербового сбора при реструктуризации ипотечных кредитов.
— Индексация пенсий на 1,25% (для выплат до €1 567,50).
— В случае благоприятной бюджетной ситуации предусмотрена дополнительная разовая пенсионная выплата.
— Внедрение обязательного электронного взаимодействия с органами соцзащиты.
— Усиление прозрачности налоговых расходов — налоговые льготы будут раскрыты в детализированном формате.
— Публикация анонимизированных судебных решений в рамках антикоррупционной политики.

Вывод:
Изменения в налоговом законодательстве Португалии направлены на поддержку бизнеса и граждан, стимулирование инвестиций и цифровизацию налоговой системы. Правительство продолжает балансировать между налоговыми послаблениями и обеспечением фискальной устойчивости.